Подходы к созданию эффективной методики управления денежными потоками российских предприятий

В условиях рыночной экономики многие хозяйствующие субъекты вынуждены самостоятельно финансировать свою деятельность.

В современных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения прибыли, которая является основным источником самофинансирования деятельности предприятия.

Управление денежными потоками предприятия - малоизученное направление финансового менеджмента. На сегодняшний день исследованием вопроса создания эффективной методики управления денежными потоками занимались И.А. Бланк; Н.Н. Хахонова; Р.М. Тлеужев; Е.А. Еленевская, Н.П. Неверов, Г.А. Краснова и другие. Преимущество методик - они представляют собой последовательность действий, совершение которых позволяет поддерживать оптимальный остаток денежных средств на предприятии. Недостаток - они являются теоретическими и не опробованными на предприятиях.

Алгоритмы управления, предложенные вышеперечисленными учеными можно разделить на две группы: общие (которые можно использовать на любом предприятии) и отраслевые (методика Р.М. Тлеужева для предприятий АПК).

На основе исследования методик, обобщения информации о них, автором была предложена последовательность этапов управления денежными потоками, которая может быть реализована на предприятии:
S Анализ денежных потоков предприятия в предшествующих периодах;
S Оптимизация денежных потоков;
S Планирование денежных потоков;
S Контроль над денежными потоками;
S План-факт анализ и выявление причин отклонений фактических показателей от плановых.

Все представленные этапы управления денежными потоками детализированы. Следует отметить, что предложенная последовательность шагов не исключает добавление новых. Она и позволяет управленцу выбрать этапы, которые, по его мнению, являются наиболее приоритетными для реализации на конкретном предприятии.

В дальнейшем планируется использование вышеперечисленных этапов управления денежными потоками на текстильном предприятии.

Шикова Е.А.